Торговля в киосках мороженого и безалкогольными напитками

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При осуществлении торговли в киосках квасом, безалкогольными напитками в розлив, индивидуальный предприниматель может не применять ККТ, в т.ч. и после 1 июля 2019 года (в случае, когда расчеты осуществляются с участием продавца, т.е. без применения автоматических устройств для расчетов).
ИП, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе осуществлять торговлю через вендинговые аппараты без применения ККТ до 1 июля 2019 года. После этой даты денежные расчеты при осуществлении торговли через автоматы должны осуществляться с применением ККТ. Законопроектов, предусматривающих отмену указанной обязанности или переноса срока, не обнаружено.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Так, организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ "при осуществлении торговли в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив" (абзац восьмой п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ)*(1).
Таким образом, при осуществлении торговли в киосках квасом, безалкогольными напитками в розлив, индивидуальный предприниматель может не применять ККТ, в т.ч. и после 1 июля 2019 года.

Торговля квасом и безалкогольными напитками через торговые (вендинговые) автоматы

Указанное выше право не применять ККТ при торговле квасом и безалкогольными напитками в розлив не распространяется на организации и ИП, которые используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов (п. 8 ст. 2 Закона N 54-ФЗ)*(2).
Автоматическим устройством для расчетов является устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица организации или ИП (абзац второй ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ)
Таким образом, учитывая п. 1.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, в случае, если вендинговый автомат*(3) принимает для расчетов помимо монет также и банкноты и (или) подключен к сети электрической энергии (в том числе к электрическим аккумуляторам или батареям), то ИП должен использовать вендинговый аппарат с применением ККТ.
Отметим, что организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могли не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года. При этом ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года (ч. 11 ст. 7 и ч. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ).
Таким образом, ИП, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов через торговые автоматы до 1 июля 2019 года.
После этой даты денежные расчеты при осуществлении торговли через автоматы должны осуществляться с применением ККТ. Законопроектов, предусматривающих отмену указанной обязанности или переноса срока, не обнаружено.

К сведению:
Отметим, что для нескольких торговых (вендинговых) автоматов одного лица (пользователя) допускается применение одной ККТ (в которую передаются данные с автомата) (исходя из п. 2 ст. 4 Закона N 54-ФЗ).
Так, в силу пп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ пользователь вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных) вне корпуса автоматического устройства для расчетов. При этом на корпусе торгового автомата должен быть нанесен легко читаемый заводской номер, который указывается в кассовом чеке вместе с адресом установки автомата (исходя из п. 5.2 ст. 1.2 и п. 6 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Данное право предоставлено для осуществления расчетов за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с использованием автоматических устройств для расчетов, содержащих внутри своего корпуса оборудование для осуществления выдачи данного товара, при условии отображения при расчете на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода*(4).
При этом бумажный кассовый чек может не печататься (исходя из абзацев четвертого и двенадцатого п. 1 ст. 4 Закона N 54-ФЗ).

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
- Вопрос: ИП, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", занимается розничной торговлей через вендинговые аппараты на территории Москвы и Московской области. Можно ли работать без кассового аппарата? Если можно, то как происходит инкассация этих аппаратов? Каков порядок сдачи денег на инкассацию? Как происходит инкассация выручки из этих автоматов? Какие документы нужно составлять? Когда инкассируются данные аппараты (документально описать в общем)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2018 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

30 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) При этом следует учитывать, что в случае реализации только тары без розлива, а также реализации готовой продукции у организации или индивидуального предпринимателя возникает обязанность по применению ККТ в соответствии с Законом N 54-ФЗ (письмо ФНС России от 05.9.2018 N ЕД-4-20/17285@).
Отметим, что квас является безалкогольным напитком исходя из ГОСТ 31494-2012 "Квасы. Общие технические условия".
Киоском является нестационарный торговый объект, представляющий собой сооружение без торгового зала с замкнутым пространством, внутри которого оборудовано одно рабочее место продавца и осуществляют хранение товарного запаса (п. 63 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51303-2013 "Торговля. Термины и определения").
*(2) Исходя из положения п. 1.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, ККТ не применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в автоматических устройствах для расчетов (работающих без электроэнергии) при осуществлении расчетов, совершаемых искючительно монетой Банка России.
То есть к торговым автоматам, которые являются автоматическими устройствами для расчетов, питаемыми от электрической энергии ("электрические" вендинговые аппараты), норма п. 1.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ не применяется (смотрите также письма Минфина России от 07.02.2017 N 03-01-15/6586, от 19.12.2017 N 03-01-15/84966).
*(3) Вендинговым автоматом является нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца (п. 60 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51303-2013 "Торговля. Термины и определения").
*(4) Положение об отображении QR-кода применяется только с 01.02.2020 (п. 3 ст. 4 Закона N 192-ФЗ, смотрите также письма Минфина России от 20.10.2017 N 03-01-15/68823, от 01.08.2018 N 03-01-15/54308).

По 54 ФЗ организации и предприниматели переходят на онлайн-кассы. Но есть исключения, например мороженое в киосках можно продавать без онлайн-кассы. Киоск — это одноэтажное строение площадью до 20 квадратных метров, без торгового зала, которое рассчитано на одно рабочее место продавца.

Кому еще можно работать без онлайн-кассы

Без кассового аппарата могут работать те, кто:

трудятся в труднодоступной местности, перечень таких регионов устанавливают местные власти;
продают газеты и журналы, в том числе и в киосках, если половину доходов получают с продажи газет, журналов, кроссвордов;
торгуют овощами, фруктами, молочными продуктами, рыбой, розливными безалкогольными напитками;
продают бахилы в розницу;
работают на дачных участках;
ремонтируют обувь, часы, сумки;
продают билеты в театр с рук;
ухаживают и присматривают за детьми, престарелыми, больными и инвалидами;
сдают собственные комнаты или квартиры в аренду.

Полный перечень представлен в 54 ФЗ. Если вашего бизнеса нет в этом списке, то перейти на онлайн-кассу нужно до 1 июля 2019 года.

Отсрочку до 2021 года получили предприниматели без сотрудников, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги и выполняют работы. Например, вяжут шапки, пекут торты, ремонтируют компьютеры или преподают английский на дому. Если предприниматель, который раньше работал один, нанимает сотрудника, онлайн-кассу нужно установить в течение месяца.

Кому нужна онлайн-касса с 1 июля 2019 года

Перейти на кассовые аппараты к 1 июля 2019 года должны:

предприниматели без наемных сотрудников, которые работают в розничной торговле;
ИП и юрлица в сфере услуг, которые до этого выдавали бланки строгой отчетности;
владельцы торговых автоматов без наемных работников.

За работу без кассового аппарата налоговая выписывает штраф: от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. За повторное нарушение предпринимателей дисквалифицируют на срок от года до двух лет, а деятельность компаний приостановят на 90 суток.

Чтобы работать по закону, нужно выбрать онлайн-кассу из реестра и проводить через нее все продажи. МодульКасса соответствует закону и называется в реестре — MSPOS-K, MSPOS-Е-Ф, MSPOS-Т-Ф и MSPOS-D-Ф.

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

Здравствуйте! Мы торгуем мороженным под зонтом на улице, у нас ип на усн. Нужно ли нам покупать он лайн кассу? Спасибо!

Ответы юристов ( 3 )

302 ответа
105 отзывов

Добрый день, Алексей!

-продают газеты, журналы и сопутствующие им товары;
-ведут торговлю на рынках, ярмарках, на территории выставочных центров;
-ведут разносную торговлю товарами, не относящимися к технически сложным;
-продают мороженое, разливные напитки, не содержащие алкоголя;
-продают из автомобильных цистерн квас, растительное масло, молоко, рыбу, керосин, овощи и фрукты.

Всего самого наилучшего!

10,0 рейтинг
7893 отзыва эксперт

Алексей, добрый день! Согласно ч. 2 ст. 2

Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;

в вашем случае насколько понимаю никакого киоска у Вас нет, но в той же ч. 2 ст. 2 есть также разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);

и этот вариант в Вашем случае подходит как основание не применения ККТ

594 ответа
236 отзывов

Алексей, добрый день!

Я правильно понимаю, что Вы осуществляете торговлю непосредственно с лотка, вне стационарной торговой точки?

Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг

торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;

Однако стоит понимать, что в таком случае законодатель подразумевает под понятием "киоск".

По аналогии, согласно ст.346.27 Налогового кодекса РФ:

киоск — строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

Киоск — одноэтажное сооружение общей площадью до 20 кв. м, предназначенное для оптовой или розничной торговли, осуществляемой без доступа покупателей внутрь сооружения.

Таким образом напрашивается вывод, что в данном случае этот пункт указанной выше статьи закона № 54-ФЗ к Вашей ситуации не применим.

Однако, в указанной статье есть также абзац:

разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);

разносная торговля: Форма мелкорозничной торговли, осуществляемая вне стационарной торговой сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, дому или улице.

Примечание — К разносной торговле относят торговлю с рук, ручных тележек, через прилавки, из корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров.

Таким образом, можно по аналогии отнести Ваш вид деятельности к разносной торговли и, в таком случае, применение ККТ не является обязательным.

Однако надо также учитывать, что законодатель в статье закона указывает на исключение:

за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи

Код ОКВЭД 47.8 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

Это действующая редакция справочника кодов ОКВЭД 2020 г.

- Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

Код ОКВЭД 47.8: Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

Эта группировка включает:

- розничную торговлю широким набором новых или бывших в употреблении товаров, обычно осуществляемую вдоль дорог или с размещением в специально отведенных местах (киосках, палатках, автомагазинах, автофургонах, автолавках, автоцистернах и т.п. и на рынках)

★ 47.81 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией

★ 47.81.1 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной продукцией

★ 47.81.2 - Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией

★ 47.82 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью

★ 47.82.1 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах текстилем, одеждой и обувью

★ 47.82.2 - Торговля розничная на рынках текстилем, одеждой и обувью

★ 47.89 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами

Эта группировка включает:

- розничную торговлю прочими товарами в палатках или на рынках, такими как: ковры и ковровые изделия, книги, игры и игрушки, бытовые приборы и бытовая электроника, аудио-и видеозаписи

★ 47.89.1 - Торговля розничная в нестационарных торговых объектах прочими товарами

★ 47.89.2 - Торговля розничная на рынках прочими товарами

А деятельно ст по ОКВЭД 56

Класс ОКВЭД 56 - Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Класс ОКВЭД 56 входящий в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 2020 года ОКВЭД-2 включает в себя:

услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос, а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без.

Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего.

Эта группировка не включает:

производство продуктов питания, не предназначенных для непосредственного употребления на месте, или полуфабрикатов, или готовых продуктов, которые не являются продуктами питания, см. Класс ОКВЭД 10 и Класс ОКВЭД 11;

продажу продуктов несобственного производства, которые не являются продуктами питания, или не предназначены для употребления на месте,

Покупателю в момент оплаты выдается отпечатанный ККТ кассовый чек, который подтверждает факт получения оплаты. На кассовом чеке должны быть обязательные реквизиты, предусмотренные Положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745. В частности, к таким реквизитам относятся дата и время покупки. Указанное на пробитом кассовом чеке время покупки не должно отличаться от реального времени наличных денежных расчетов. Расхождение между временем в кассовом чеке и реальным временем оплаты не должно превышать 5 минут (Постановление Верховного Суда РФ от 11.05.2012 N 45-АД12-4).

Перед ККТ все равны

ККТ используется независимо от того, является платеж авансом или оплатой уже отгруженных товаров (работ, услуг).

Также не имеет значения, получает ли продавец оплату за свои товары или действует как посредник.

Таким образом, сам по себе расчет наличными денежными средствами в большинстве ситуаций влечет за собой обязанность применения ККТ. Однако из данного правила есть исключения.

Исключения из правил

ККТ не применяется:

при получении наличных денежных средств в связи с возвратом подотчетных сумм,
при получении займа наличными,
при возврате суммы займа и процентов за пользование заемными средствами, за реализованные имущественные права (например, продажа доли в уставном капитале ООО), в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО, в виде неустоек (штрафов, пеней).

Кроме того, кассовая техника не применяется в случае получения наличных денежных средств в качестве благотворительного взноса или в качестве дивидендов.

Не должны применять ККТ комитенты при приеме наличных денежных средств от комиссионеров. Речь идет о выручке, полученной комиссионерами за реализованные товары.

Должен, но не обязан

Перечень таких случаев приведен в статье 2 Закона N 54-ФЗ.

ККТ не применяется:

при расчетах за услуги населению при условии выдачи бланков строгой отчетности;
при продаже через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров, если доля газет и журналов в общем товарообороте 50% и более;
при торговле с открытых прилавков на рынках, ярмарках и выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений;
при продаже лотерейных билетов;
при продаже питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий;
при разносной торговле с ручных тележек, корзин, лотков, кроме торговли технически сложными товарами и продовольственными товарами, требующими особых условий хранения и продажи;
при торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
при торговле из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
при торговле вразвал овощами и бахчевыми культурами;
при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
при продаже ценных бумаг;
при торговле в отдаленных и труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном субъектом РФ. В данном случае ККТ можно не применять и при торговле алкоголем (п. 4 Письма ФНС России от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@).

Могут не использовать ККТ организации и предприниматели, осуществляющие розничную торговлю при условии применения ЕНВД. Вместо кассового чека по требованию покупателя они выдают документ (товарный чек, квитанция и т.п.), подтверждающий прием денег за товар.

ККТ могут не применять аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, при продаже лекарственных препаратов.

Предельный размер расчетов

Однако это ограничение не распространяется на наличные расчеты между организацией и физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя.

Ситуация: выплаты, производимые из кассы организации

Согласно Указаниям Банка России N 3073-У наличные денежные средства, поступившие в кассу за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), организация может расходовать только на следующие цели:

выплаты зарплаты и социальных пособий,
оплату товаров, работ, услуг,
выдачу наличных денег работникам под отчет,
возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары,
невыполненные работы,
неоказанные услуги.

Производить иные выплаты за счет наличной выручки организация не вправе.

Ситуация: лимит остатка наличных денежных средств в кассе

Лимит остатка денежных средств – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Согласно Указаниям Банка России N 3210-У организации определяют вышеуказанный лимит самостоятельно.

При этом субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности по установлению лимита остатка наличных денежных средств.

Прочим же необходимо установить лимит, в противном случае по умолчанию он считается равным нулю. А значит, наличку, поступившую в кассу, на конец дня необходимо внести на банковский счет.

Существует перечень случаев, при которых накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита допустимо. В частности, лимит может быть превышен в дни выплат заработной платы.

В такой ситуации денежные средства могут храниться в кассе в течение срока, установленного руководителем организации, но не более пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке (пп. 6.5 п. 6 Указаний Банка России N 3210-У).

Кроме того, лимит остатка денежных средств в кассе организации может быть превышен в выходные и праздничные дни.

Внимание! Ответственность за неприменение ККТ и за нарушение порядка ведения кассовых операций

За неприменение кассовой техники в случаях, при которых данная обязанность регламентирована законодательством, или за использование ККТ, не соответствующей обязательным техническим требованиям, предусмотрены административные штрафы: для должностных лиц – от 3000 руб. до 4000 руб. и для юридических лиц – от 30 000 руб. до 40 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Эти санкции вменяются за отказ выдать покупателю документ, подтверждающий прием наличных денежных средств.

Более значительные штрафы полагаются за неоприходование в кассу денежной наличности, нарушение предельного размера расчета наличными средствами и лимита кассового остатка, за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств: в размере от 4000 руб. до 5000 руб. – для должностных лиц и от 40 000 руб. до 50 000 руб. – для юридических лиц в соответствии с частью 1 ст. 15.1 КоАП РФ

По истечении двух месяцев со дня совершения правонарушений административный штраф не взымается. Это обусловлено тем, что по прошествии указанного срока постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено ввиду истечения срока давности привлечения к административной ответственности (ч. 1 ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника. Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков. Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.

Виды деятельности на ЕНВД

Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2019 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.

В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.

Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.

А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.

Когда на ЕНВД стали применять кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности. Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания. Имело значение и наличие работников на ЕНВД.

Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2018 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2019 года.

Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками. Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:

оказывают услуги;
выполняют работы;
продают товары собственного изготовления.

Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.

Кто может получить вычет за кассу

Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют.

Но на практике все оказалось несколько иначе. Во-первых, право на вычет получили только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН. Во-вторых, вычет — это не возврат денег, потраченных на ККТ, а только возможность уменьшить налог на вмененный доход или стоимость патента. Но если исчисленный налог небольшой, то и компенсировать полностью затраты (максимум 18 000 рублей за одну кассу) не получится.

А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2019 года. Перенести неиспользованный остаток вычета на 2020 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались.

Когда на ЕНВД можно работать без кассы

Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:

разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке;
продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
сезонная торговля вразвал овощами;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2017 г. N 698-р);
реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).

Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.

Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.

Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.

Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ

Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?

Однако такой ответ не описывает случаи, когда оплата за услуги производится на расчетный счет ИП или онлайн. Ведь личного контакта с клиентом в этом случае нет и передать ему бумажный БСО невозможно. Кроме того, странным выглядит совет выдавать БСО при продаже товаров собственного производства, потому что бланк строгой отчетности предназначен только для оплаты услуг. Рекомендуем нашим пользователям в таких ситуациях обращаться за разъяснением в свою ИФНС.

Итоги

И еще раз кратко о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП на вмененке:

Для ИП на ЕНВД в 2019 году кассовый аппарат обязателен, если вы занимаетесь розничной торговлей или общепитом. Наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности уже не имеет значения.
Если у вас есть право на вычет за кассу, то последний раз вы сможете заявить его в декларации за 4 квартал 2019 года.
Отсрочка до 2021 действует только для ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Но если такой предприниматель наймет работников на ЕНВД, ему придется установить кассу.
Индивидуальные предприниматели без работников, которые получили отсрочку до 1 июля 2021 года, могут выписывать бумажный БСО при получении оплаты наличными/картой от физлица за оказанные услуги или выполненные работы.
Не применять контрольно-кассовую технику можно на всех системах налогообложения, если вы попадаете под исключения, перечисленные в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ. Кроме того, кассовый чек не выдается при расчетах ИП и организаций между собой, если оплата производится с одного расчетного счета на другой.

Читайте также: